Налоги

• Был заключен договор на оказание услуг с исполнителем - ИП, применяющим налог на профессиональный доход. Если ИП самостоятельно не заплатит налог либо будет снят с учета как плательщик НПД, то должен ли заказчик будет заплатить НДФЛ и страховые взносы?

  Согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ, при расчетах самозанятый обязан сформировать чек. Если чек не передан, заказчик лишается права не начислять страховые взносы (ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ). В этом случае ООО становится плательщиком взносов по единому тарифу (п. 3 ст. 425 НК РФ) и налоговым...

• Учет расходов прошлого периода в текущем отчетном периоде при расчете налога на прибыль

  Действительно налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (третий...

• Риски при поступлении от клиентов денежных средств ранее даты подписания акта ввода объекта в эксплуатацию, предназначенного для оказания услуг клиентам

  Налоговые последствия основаны на правовой квалификации платежа. При этом сам по себе платеж не является самостоятельным объектом налогообложения (п. 1 ст. 38, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Если я правильно поняла, клиенты произвели оплату в счет оказания услуг парковки в будущем. Что образует налоговую...

• Налог на прибыль с дивидендов

  Исходя из особенностей, установленных в ст. 275 НК РФ, при определении налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, если источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов является российская организация, она признается налоговым агентом (п. 3 ст. 275 НК РФ), то...

• Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ при возврате займа физическому лицу?

  Сама сумма возвратного займа не является доходом заемщика, облагаемым НДФЛ, поскольку не образует у него экономической выгоды (ст. 209, ст. 41 НК РФ, смотрите также п. 1 Обзора Президиума Верховного Суда РФ 21.10.2015). Соответственно, у физлица-заимодавца при возврате ему ранее выданных им заемных средств...

• ИП находится на УСН (налоговая ставка 6%). За 2025 год получена выручка 10 млн 370 тыс. руб. Возникает ли обязанность начисления и уплаты НДС с 01.01.2026?

  Согласно действующим нормам (п. 1 ст. 145 НК РФ) плательщики УСН освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если их выручка за предшествующий календарный год не превышает установленный лимит. Для 2026 года этот порог составляет 20 млн рублей. Поскольку ваша выручка за 2025 год (10...

• Внесены изменения с 01 апреля 2026 года по уплате налогов на ЕНС. Что именно поменялось?

  В целом ничего не изменилось. Как и раньше, основные налоги уплачиваются на ЕНС. Немного поменяли правила заполнения платежных поручений. С 1 апреля 2026 года вступает в силу Приказ Минфина России от 16 мая 2025 г. N 58н, который устанавливает новый порядок указания информации в реквизитах распоряжений...

• Отказ от взыскания госпошлины при удовлетворении иска

  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Истец вправе отказаться от взыскания с ответчика государственной пошлины. Обоснование вывода: В соответствии с ч. 1 ст. 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным...

• Налогообложение НДС при предоставлении в аренду автономным учреждением культуры концертного зала ИП для проведения концерта

  На плательщиков УСН, не освобожденных от обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ, распространяются льготы, установленные ст. 149 НК РФ (письма Минфина России от 20.01.2026 N 03-07-07/2866, от 11.04.2025 N 03-07-11/36130). Согласно подп. 20 п. 2 ст.149 НК РФ от налогообложения...

• Нотариальная палата с января 2026 года является плательщиком НДС. Решением Правления решено вручить ценный подарок члену Правления. Стоимость подарка 10 000 руб., в том числе НДС 22%. Нотариальная плата приняла решение платить НДС по ставке 5%. По какой стоимости передавать подарок получателю? НДС должен быть "в том числе" или начислен "сверху"?

  Безвозмездная передача подарков признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ). Налоговая база определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из рыночных цен, без включения в них НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). В данном случае налоговая...